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2021税务师考试《税法二》每日一练(1-29)

2021-01-29 20:08:35| 中公会计网

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单选题

1.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取劳动报酬20万元。2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为( )万元。

A.7.35

B.5.25

C.3.15

D.1.05

2.根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是(  )。

A.合伙企业留存的利润

B.分配给合伙人的利润

C.合伙个人缴纳的个人所得税

D.支付的工商业联合会会费

3.某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会,消费者个人因此而获得的中奖所得,其正确的税务处理是(  )。

A.属于劳务报酬所得,但免征个人所得税

B.属于红利所得,全额征收个人所得税

C.属于偶然所得,不超过1万元的,免征个人所得税

D.属于偶然所得,按20%的税率征收个人所得税

4.计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是(  )。

A.缴纳的印花税

B.违章租赁的罚款

C.缴纳的城市维护建设税

D.经核准的修缮费用

5.2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。方某转让限售股应缴纳个人所得税(  )万元。

A.0

B.2.0

C.4.0

D.3.4

参考答案

1.【答案】B。解析:本题的考核点是个体工商户补充养老保险税前的限额扣除问题,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。所以此题允许扣除的从业人员的补充养老保险限额=105×5%=5.25(万元)。

2.【答案】D。解析:合伙企业投资者个人所得税的扣除项目比照个体工商户的相关规定执行。个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等,按实际发生数额扣除。

3.【答案】D。解析:企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

4.【答案】B。解析:个人出租房产取得的财产租赁收入(不含增值税)扣除费用范围和顺序包括:税费(出租房产过程中缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税和印花税)+租金(只适用于转租的情况)+修缮费+法定费用扣除标准。不包括违章租赁的罚款。

5.【答案】D。解析:方某转让限售股应缴纳个人所得税=20×(1-15%)×20%=3.4(万元)。

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(责任编辑:雷韵琳)

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